Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортой организации

Пояснительная записка должна содержать общие вопросы – условия хозяйствования, результаты выполнения планов, состояние платежеспособности и финансовой устойчивости.

Аналитическая часть пояснительной записки должна быть экономически обоснованной, четкой, должна содержать аналитические расчеты, графики, диаграммы, таблицы. § Справки составляются в том случае, если результаты работы анализа предназначены для внутрихозяйственного использования. § Заключения пишутся тогда, когда анализ проводится вышестоящими органами управления.

Справка и заключение, как правило, не включают общую характеристику предприятия и условий его деятельности. Их содержание более конкретно, акцентировано на отражении недостатков или достижений, выявленных резервов, способов их освоения. § Экспресс-информация.

Бестекстовая форма оформления результатов анализа представляет собой макет типовых аналитических таблиц, текст отсутствует.

Аналитические таблицы должны быть наглядными и простыми для использования.

Бестекстовая форма оформления результатов рассчитана на высококвалифицированных работников, способных самостоятельно разобраться в полученной информации и принимать необходимые решения.

Объектом анализа являются экономические результаты деятельности, финансовое состояние, платежеспособность. ликвидность, финансовые результаты (прибыль, рентабельность), объем продаж и производства, себестоимость и ресурсы. Целью выполнения курсовой работы является: оценка работы автотранспортной организации за анализируемый период по производственным и финансовым показателям работы, выявление положительных и отрицательных сторон деятельности и на основании расчетов и выводов анализа разработать рекомендации по улучшению деятельности на последующий за анализируемым период работы.

Проверка расчетов.

Таблица № 1. Анализ влияния ТЭП на объем перевозок и грузооборот.

№ п / п	Анализируемый показатель	Величина показателя	Изменение объема перевозок и транспортной работы в тыс. т. и ткм ., %, в зависимости от:
план	факт			l ег
1	Объем перевозок
в тыс.т.	228,9	249	1,4	4,6	-10,1	0,23
в %			0,6	2,	-4,4	0,1
2	Грузооборот
в тыс.ткм .	4350	4980	26,1	87	30,5	4,35
в %			0,6	2	0,7	0,1

Проверка расчетов: Вывод: Среднегодовая выработка одного работающего уменьшилась на 331,2 руб , вследствие уменьшения отработанных дней на 1 день; вследствие увеличения времени смены на 0,1 час производительность труда увеличилась на 989,5 руб ; из-за увеличения среднечасовой выработки 1 водителя на 0,9 часа среднегодовая выработка увеличилась на 1742,3 руб.

Следует отметить, что увеличение производительности труда обеспечивается в большей степени за счет среднечасовой выработки, т.е. интенсивного фактора.

Таблица № 3 Влияние дней работы, времени смены и часовой выработки на производительность труда водителя.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение	В том числе
Среднегодовая производительность труда водителя руб.	79488	81888,6	2400,6	-331,2	989,5	1742,3

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 4.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	6600	6921,6	321,6	120	201,6

Изменение численности водителей в зависимости от выполнения плана доходов. чел.

Аналитический план численности водителей при фактической производительности труда: (чел.) чел.

Изменение численности водителей в зависимости от производительности труда водителя. чел. Вывод: за счет перевыполнения производительности труда водителем на 2400, 6 руб. их численность уменьшилась на 3 человека, т.е. численность водителей АТО содержит 3 лишних человека.

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 5. Влияние доходов и производительности труда на численность водителей.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Численность водителей, чел.	110	112	2	5	-3

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 6. Влияние объема транспортной работы и калькуляции себестоимости на общую себестоимость автоперевозок.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Общая сумма затрат на автоперевозки тыс. руб.	6800	7527,9	727,9	984,8	-256,9

Расчет влияния группы ТЭП ПС, которые изменяют себестоимость за счет переменных и постоянных расходов ( Грузоподъемность и коэффициент использования грузоподъемности не оказывают влияние на себестоимость. - влияние коэффициента использования пробега на себестоимость: В процентах: %

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 7. Влияние ТЭП на себестоимость 1 ткм .

Изменение себестоимости 1 ткм . в зависимости от ТЭП:
%	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.
-2	-0,03	-0,6	-0,009	-0,7	-0,01	-0,1	-0,002

Таблица № 8. Влияние объема транспортной работы и доходной ставки на доходы от грузоперевозок.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Доходы, тыс. руб.	8743,7	9171,5	427,8	1260	-832,2

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 9. Влияние численности водителей и производительности труда водителей на доходы от автоперевозок.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Доходы, тыс. руб.	8743,7	9171,5	427,8	158,9	268,9

Увеличение доходов обеспечивается в большей степени за счет роста производительности труда, т.е. интенсивного фактора. 5.3. Расчет показателя фондоотдачи (по плану и факту): (руб./руб.), где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, (тыс. руб.) руб./руб. руб./руб.

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 11. Влияние количества оборотов в оборотных средствах и среднегодовой стоимости их на доходы АТО.

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
Доходы, тыс. руб.	8743,7	9171,5	427,8	-554,9	982,7

Анализ эффективности использования ОПФ выполняем, определяя изменение одного из основных показателей характеризующих уровень использования ОС в производстве - фондоотдачи ( ФО ). 8. 1. Определение влияния на фондоотдачу изменения доходов и стоимости основных производственных фондов . -расчет фондоотдачи по плану и факту руб./руб. руб./руб. 8.2. Расчет влияния доходов на фондоотдачу 8.2.1 . Аналитическое значение фондоотдачи при фактических доходах : руб./руб. 8.2.2. Изменение фондоотдачи в зависимости от доходов : руб./руб. Вывод : в результате перевыполнения доходов на 427,8 тыс. руб. фондоотдача увеличилась на 0,0866 руб./руб. 8.3. Расчет влияния стоимости основных производственных фондов на ФО : 8.3.1. Аналитическое значение фондоотдачи при фактической стоимости ОПФ : руб./руб. 8.3.2. Изменение фондоотдачи в зависимости от стоимости основных производственных фондов : (руб./руб.) руб./руб.

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу Таблица № 14. Анализ фондоотдачи

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение фондоотдачи в зависимости от:
Фондоотдача, руб./руб.	1,76998	1,77398	0,09	-0,08	0,05	-0,05

Проверка расчетов: Данные выполненных расчетов сводим в таблицу Таблица № 15.

Проверка расчетов: Вывод: при сопоставлении фактических оборотных средств с аналитическими мы получили разницу со знаком «+», что показывает сумму дополнительно привлеченных средств, что ухудшает финансовое состояние АТО.

Оценку работе АТО даем положительную, т.к. производительность труда повысилась в большей степени за счет увеличения часовой выработки, т.е. интенсивного фактора.

Рекомендации: чтобы продолжать повышать производительность труда предприятию следует внедрить следующие мероприятия: § внедрить новую технику и технологию в производство; внедрить мероприятия по совершенствованию организации производства;

Себестоимость снизилась на 0,05159 руб. за счет перевыполнения того же грузооборота, увеличения времени в наряде, расстояния ездки с грузом, уменьшения времени простоя под погрузкой-разгрузкой.

Работу АТО оцениванием отрицательно, т.к. затраты возросли и положительно, потому что себестоимость единицы транспортной работы снизилась.

Рекомендации для уменьшения затрат путем снижения себестоимости транспортной продукции: § улучшить методы планирования расходов; § внедрить мероприятия, способствующие экономному расходованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов; § совершенствование системы управления АТО; § внедрить научную организацию труда и производства; § совершенствовать ПС; § улучшить технико-эксплуатационные показатели предприятия; § сокращение времени под погрузкой-разгрузкой, механизация погрузочно-разгрузочных работ. Глава V . Анализ доходов от автоперевозок показал, что они увеличились на 427,8 тыс. руб., оценку работе предприятия можно дать положительную, т.к. рост доходов произошел в большей степени за счет интенсивных факторов, таких как производительность труда Оценку использования основных производственных фондов на предприятии даем отрицательную, т.к. доходы увеличились в большей степени за счет роста

Оценку работе предприятия даем положительную, т.к. прибыль от автоперевозок в большей степени увеличилась за счет снижения себестоимости. Глава VII . Рентабельность автоперевозок снизилась на 7 %. Работу предприятия оцениваем отрицательно, т.к. снижение рентабельности вызвано невыполнением плана прибыли и увеличением общей суммы затрат.